Wann Sie keine Steuererklärung für Mieteinnahmen abgeben müssen
Es gibt Situationen, in denen Sie sich überhaupt nicht um eine Steuererklärung für Vermietung kümmern müssen:
- Sie haben keine anderen Einkünfte und die Mieteinnahmen übersteigen 50.000 nicht.
- Neben einer Beschäftigung überstiegen die Mieteinnahmen 20.000 nicht
Wie Sie die Einkommensteuer auf Mieteinnahmen berechnen
Als natürliche Person versteuern Sie Mieteinnahmen mit einem Satz von 15 %. Auf Mieteinnahmen werden weder Kranken- noch Sozialversicherungsbeiträge abgeführt.
- Addieren Sie die Mieteinnahmen, und zwar nur die reine Miete ohne Gebühren für Energie und Dienstleistungen.
- Sie berücksichtigen nur die Miete, die Sie im jeweiligen Jahr tatsächlich erhalten haben, d. h. Sie berücksichtigen nicht, dass die Dezemberzahlung für Januar des folgenden Jahres bestimmt war.
- Von den Einnahmen ziehen Sie die Ausgaben ab und erhalten die Steuerbemessungsgrundlage, aus der Sie die Steuer berechnen.
Es gibt zwei Möglichkeiten, Kosten geltend zu machen: nach tatsächlichen oder pauschalen Ausgaben. Sehen wir uns an, welche Methode der Kostengeltendmachung für Sie am besten geeignet ist.
Tatsächliche Ausgaben vs. Pauschalausgaben
Sie können sämtliche Ausgaben, die mit der Erzielung von Mieteinnahmen verbunden sind, als Kosten einbeziehen. Sie haben zwei Möglichkeiten:
Tatsächliche Ausgaben – tatsächliche Ausgaben, die Sie nachweisen können müssen.
Ausgabenpauschale – 30 % der Einnahmen ohne Nachweis der tatsächlichen Kosten, administrativ einfach, aber finanziell nicht immer vorteilhaft.
Wann sich pauschale Ausgaben bei Mieteinnahmen lohnen
Die Ausgabenpauschale wird in Höhe von 30 % bis zu einem Höchstbetrag von 600.000 CZK geltend gemacht. Übersteigen die Einnahmen 2 Millionen, können weiterhin nur Kosten in Höhe von 600.000 CZK geltend gemacht werden. Pauschale Ausgaben lohnen sich insbesondere, wenn:
- Sie geringe Einnahmen und damit auch eine niedrige oder keine Steuer haben.
- Sie die Immobilie durch eine Schenkung erworben haben, die von der Einkommensteuer befreit war, zum Beispiel eine Schenkung von Familienangehörigen. Denn Sie können keine Abschreibungen auf die Immobilie geltend machen, die in der Regel den größten Ausgabenposten darstellen.
- die Wohnung genossenschaftliches Eigentum ist – Sie können keine Abschreibungen geltend machen (die Genossenschaft jedoch schon).
- Sie geringe Ausgaben im Zusammenhang mit der Vermietung haben
Wann sich tatsächliche Ausgaben bei Mieteinnahmen lohnen
In den übrigen Fällen ist es sehr wahrscheinlich, dass sich für Sie die Geltendmachung tatsächlicher Ausgaben eher lohnt. Das bringt mehr Arbeit mit sich, kann Ihnen aber Tausende CZK an Steuern sparen. Als Vermieter kann Sie dieser Verwaltungsaufwand abschrecken, doch keine Sorge: Es muss überhaupt nicht kompliziert sein.
Die Geltendmachung tatsächlicher Ausgaben lohnt sich für Sie insbesondere, wenn:
- Sie hohe Kosten im Zusammenhang mit der Vermietung der Immobilie haben.
- Sie die Wohnung gekauft haben – Sie können Abschreibungen auf die Immobilie geltend machen.
- Sie erheblich in Reparaturen, Renovierungen oder die Ausstattung der Immobilie investieren.
Was kann alles zu den Kosten gerechnet werden?
Abschreibungen auf die Immobilie – sie stellen häufig den größten Ausgabenposten dar. Sie dienen dazu, die Anschaffungskosten über mehrere Jahre als Kosten zu verteilen.
Wohnungsausstattung – Grenze 80.000 CZK; bei einem höheren Betrag muss dieses Vermögen mindestens 3 Jahre lang abgeschrieben werden, abhängig von der Abschreibungsgruppe, der es angehört.
Renovierung – bauliche Veränderungen, die den Wert der Immobilie steigern, können Sie bis zu einer Grenze von 80.000 geltend machen. Bei einem höheren Betrag muss dieser zum Wert der Immobilie hinzugerechnet und zusammen mit ihr schrittweise über die Jahre abgeschrieben werden.
Reparaturen – sämtliche Reparaturen, bei denen der ursprüngliche Zustand wiederhergestellt wird und keine Wertsteigerung der Immobilie erfolgt, können Sie in beliebiger Höhe geltend machen.
Fahrtkosten – können tatsächlich oder pauschal geltend gemacht werden. Bei Nutzung der Pauschale ist Voraussetzung, dass das Auto Ihnen gehören muss.
- Wenn Sie das Auto ausschließlich im Zusammenhang mit der Immobilie nutzen, können Sie pauschale Ausgaben in Höhe von 5.000 CZK monatlich geltend machen,
- bei zusätzlicher privater Nutzung können Sie 80 % der Pauschale nutzen, d. h. 4.000 CZK monatlich.
Hypothekenzinsen oder Zinsen für jegliche Darlehen, mit denen die Immobilie oder ihre Reparatur finanziert wurde.
Gebühren für ein Immobilienbüro oder eine Anwaltskanzlei – zum Beispiel Kosten im Zusammenhang mit der Vermietung der Wohnung an einen neuen Mieter.
Immobiliensteuer – sofern sie bereits bezahlt wurde.
Immobilienversicherung.
